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原标题:拜登企业税收计划对投资者意味着什么?

金融界网5月1日消息,跨国公司可能很快就会被迫向所在国政府支付更高份额的利润。拜登总统周三在对国会的讲话中说:“我们将改革公司税,让他们缴纳应缴的份额。”

拜登的“美国制造税收计划”将提高法定联邦利率从21%提高28%,取消将利润和生产转移到避税天堂的激励措施,并对向投资者报告高利润但几乎不向其征收税款的企业征收15%的最低税率。这标志美国正朝着一项限制避税的国际协议迈出重要一步,该协议已得到美国许多盟国的财长的支持,并将结束财政部长珍妮特·上网赚钱【WX loewe1991】耶伦最近所说的“企业税率触底30年”。

那些从软件和药品专利等无形资产中产生大部分价值的企业,最容易通过转移利润来避开美国国税局,现在他们将受到最严重的打击。电信、零售商和银行等其他在保护利润避税方面不那么成功的行业,可能会相对受益。事实上,他们可能不会有任何损失,特别是提议将税率提高到25%或更低的情况下。

想想看,即使在2017年底《减税与就业法案》(TCJA)通过之前,美国最节税的公司的实际税率也低于目前的21%。根据Barron ’s对公司申报文件的分析,在TCJA之前的几年里,Alphabet、苹果、强生和微软等美国跨国公司的实际税率约为19%。

最大的原因是,所有这些公司都在其年度证券申报文件中清楚地解释了这一点,即如果这些利润被征税的话,它们能够将大部分报告收益转移到企业利润征税较轻的司法管辖区。TCJA并没有改变这一基本动态,这就是为什么它只降低了这些公司的年税收负担约4个百分点。

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即使联邦法定税率保持在21%不变,拜登的计划也将对这些公司产生相当大的影响,因为这将确保所有在海外获得的利润至少要缴纳21%的税。如果外国政府的公司税税率为21%或更高,美国国税局将不收取任何税款,但任何设在该辖区的子公司如果税率低于21%,则必须向美国国税局支付差额。

2019年,美国企业获得的利润约2.2万亿美元,有超过5000亿美元是美国以外的。而其中大约3300亿美元是在有效税率接近零的几个企业避税天堂记录的。这些企业在开曼群岛、爱尔兰、卢森堡、荷兰、新加坡、和瑞士以及大部分被认定为“非银行控股公司”的企业的地方。

引人注目的是,爱尔兰政府已为数不多的旗帜鲜明地反对拜登提议和并行经济合作与发展组织谈判,与财政部长Donohoe说“小国…需要使用税收政策作为合法杠杆来弥补大国享有持久的物质优势。”

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TCJA之前的制度所施加的唯一真正限制是,企业不能将节省下来的税收用于分红、回购、偿债或并购。这就是为什么他们利用在避税天堂的子公司中登记的海外利润来购买美国国债、机构债券和公司债券。他们在等待法律改变的同时积累现金储备。从1997年初到2017年底,这些“再投资”收益的累计价值超过2.2万亿美元。

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对这些公司来说,TCJA最大的好处是,他们可以利用积累的海外储蓄来提高股东分红,以换取支付适度的一次性“过渡税”。此外,未来的海外利润可以直接分配给股东而无需纳税。

在TCJA通过后的一年中,美国非金融企业用于回购股票和派息的支出较前四个季度分别增长了约2000亿美元。与此同时,美国跨国公司从主要避税天堂的子公司撤出了约3600亿美元。但事实证明,这是一次性的收益,2019年的股息和回购比2018年下降了约10%。尽管税率发生了变化,但2019年,即使税率在奖励,企业仍保留了在避险天堂的收益。

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TCJA可能没有在提高股东派息或改变利润转移动机方面发挥多大作用,但它鼓励了美国企业将实际经济活动转移到海外。问题在于,该法案中所谓的Gilti和FDII条款惩罚了美国企业将无形资产转移到海外的行为。许多软件和制药公司也是如此,除非它们也将实体投资转移到美国以外。不出所料,自TCJA通过以来,美国药品进口大幅增加,其中大部分来自爱尔兰和瑞士等避税天堂。因此,堵住TCJA造成的漏洞将鼓励国内药品生产的复上网赚钱【WX loewe1991】兴。

修正全球企业税收制度的缺陷有很多理由。对投资者来说,好消息是,拜登的大部分提案对他们的税单没有任何影响,至少对康卡斯特(Comcast)、塔吉特(Target)和富国银行(Wells Fargo)等关注美国市场的公司是这样的。相比之下,即使美国的法定企业税税率保持不变,许多领先的科技和制药公司也将面临税收义务的大幅增加。

来源:金融界网返回搜狐,查看更多

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